浅析中小城市商业银行财务管理中存在的问题及对策

城市商业银行是中国银行业近些年来成长起来的生力军,随着四大国有商业银行的改制完成,外资银行全面进入中国市场,这支新生力量想在竞争日益激烈的金融市场实现可持续发展,就必须进一步完善和强化银行财务管理,开源节流,利用财务信息进行预测、决策,并对经营活动进行控制、评价,从而最大限度的提高银行的盈利能力。本文通过对我国中小城市商业银行财务管理中存在的问题分析,提出了相应的对策建议。
关键词城市商业银行财务管理问题建议

银行财务管理是银行在其日常经营过程中对业务活动、资金流动和经营成果等进行的计划、决策、核算、考核管理活动的总称,是银行内部管理的一个重方面。银行作为盈利性机构,其经营的目标是效益最大化和经营管理最优化,即赢利性、安全性与流动性的统一,这一目标的实现很大程度上依赖于银行财务管理的先进性。科学的财务管理体系,有利于银行资源的优化配置,有利于银行效益的提高和风险的控制。有效的财务管理,不仅能使银行创造出最佳的经济效益,而且能为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础。在经济金融环境变化多端的环境下,金融业竞争进一步加剧,通过加强财务管理来增加资产收益、降低成本、控制风险来提高银行竞争力,已经成为当前我国银行业的必然选择。
一、我国城市商业银行的现状
近年来,我国城市性商业银行改革发展势头迅猛,凭借着合理的市场定位,精简、高效的组织机构,灵活、创新的经营机制,以极大的优势吸引了中小企业和地方居民,成为中国银行业市场的一支生力军。但从1995年至今,城市商业银行己经走到了十字路口,中小城市商业银行仍然存在法人经营机制不健全,资产质量不高,风险管理机制滞后,基础性工作管理落后等问题。城市商业银行在竞争激烈的金融市场中实现可持续发展,就必须尽快推行科学合理的银行财务管理,彻底更新传统经营管理模式,实现全过程的科学化经营与管理。
二、城市商业银行财务管理存在的问题
1、财务管理理念落后。目前大多数城市商业银行仍然将财务管理定位在会计核算、报表统计、费用报账、信息披露的传统职能上,财务管理形式单一,范围狭窄。而西方国家商业银行已经实现了从财务会计到管理会计的职能转变,财务管理己经从后台走向前台,直接参与决策,财务管理在成本控制和盈利控制、事前预测和事中监控、参与经营管理等方面充分发挥管理职能。
2、财务管理目标不够明确。我国的城市商业银行,多为股份制企业,地方政府通常是持股比例最多的股东,作为大股东的地方政府更多关注城市商业银行的融资能力以及对地方的信贷支持力度;而城市商业银行的上级监管部门更多的是关注货币政策执行情况及风险指标,对财务管理目标也未提出具体求。所以城市商业银行的管理并不是纯粹地以股东价值最大化为目标,领导班子也多是关注自身任期内的考核性指标,只讲经营目标,不讲财务管理目标,一味追求规模、利润最大化,财务管理目标的核心地位无法体现。
3、财务管理组织架构不够合理。目前中小城市商业银行的经营管理模式多为金字塔式的机构设置,每个机构(支行)均设有财务机构。造成了核算主体过多,财务机构臃肿,财务管理分散,监控机制不完善,以及中间环节过多形成信息传递不及时,信息失真和资源浪费等问题,不仅增加了财会人员的重复劳动,造成人力物力的浪费,还严重影响了财务信息的准确性、及时性,延误了决策,阻碍了银行财务管理职能的发挥。
4、财务管理方法和手段滞后。中小城市商业银行的财务管理工作基本上还停留在财务会计阶段,对财务信息的应用也仅限于事后的财务分析和监督。而长期依赖财务会计阶段的财务核算这种事后反应,极易造成管理效率低下、资金控制失灵、预算控制体系不健全等隐患。对于成本的管理方法,城市商业银行大多处于粗放管理阶段,仅局限于采用减少预算、节约开支等方法控制各项费用支出,忽略了应该以效益为中心的具体业务中的成本与收益分析,对产品成本和客户成本的管理则很少涉足,很难做到对成本全方位、全过程的管理。
5、财务管理信息化手段应用不足。财务信息的准确性、有效性决定了财务预测和财务决策的质量,而大量财务信息的采集,需管理信息系统的支持。我国城市商业银行在进行IT建设时,基本上脱离不了陈旧的财务会计观念的束缚,前后台数据信息的管理仍处于彼此分割、不能共享的落后状态,财务管理系统只能简单地进行数据处理和核算,离管理会计还有较大的差距。
6、财务管理人员综合素质不高。城市商业银行对财务管理工作的定位决定了财务管理人员在银行经营管理中主扮演事务性操作人员的角色。财务人员囿于繁重的日常工作,参加高层次的专业培训机会较少,对数据的分析处理缺乏配套的财务分析理论、方法的指导,独立的管理能力和创新意识不强,导致财务管理过程中出现众多的行为性缺陷,不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才的素质求。
三、加强城市商业银行财务管理的对策建议
1、树立正确的财务管理理念。未来城市商业银行的财务管理理念实现从单纯的利润导向向价值、现金流量和利润共同导向转变;从日常核算和事后结果的报告向财务预测、财务决策、财务规划转变;从单一职能向综合职能转变。为此,城市商业银行需重视以下几方面的工作一是应加强对每一产品、每一客户、每一服务收支的预测和计划,对财务活动的全过程进行控制,以达到对整体盈利能力的提高;二是将成本观念渗透到银行管理的每一个层次,甚至每一个细节中,不仅分项目、分产品、分客户核算成本,即使在银行内部提供服务和接受服务的部门也计算成本,实现资源的最优配置,在控制好风险的前提下,实现价值的最大化;三是管理层应给予财务管理部门及其工作人员以恰当的角色定位,按照管理会计的求赋予其更为丰富的责任和使命;四是把财务管理看作是银行各个部门的商业合作伙伴,而不仅仅只是为各个部门提供数据分析和核算的计算器,实现从财务管理部门单独管理到全员参与的转变。
2、完善财务管理体系。我国银行长期奉行的“分级核算”的财务管理体系应向“纵向管理”和“双线负责制”进行转变,根据银行规模的不同,各级分支机构的财务主管分别由总行或者地区分行的财务主管进行纵向管理,同时各分支机构的财务主管在本机构内部,对于日常的经营管理业务实行双线负责制。该种机制一方面有利于实现财权的高度集中统一,使中央管理层能够从宏观上进行财务管理,进行资源的统一调配,实现资源的合理优化配置;另一方面有利于维护主管人员地位的相对独立性,保证其职能的充分履行。
3、改进财务管理方法。城市商业银行必须突破落后的财务会计阶段,全面进入管理会计阶段。在财务核算权集中的基础之上,以成本效益原则为基础,以预算管理为导向,利用集中后的数据进行财务分析、财务预测、财务决策,逐步实现对成本的精细化管理。对每一经营管理活动和业务环节按照集约化经营的求进行投入产出分析,实现对每项业务、每项产品、每个机构的成本核算和全面成本管理,通过量化核算决定各项金融产品的扩大或收缩,控制业务开展的规模和进度,使成本控制涉及到各个经营环节。
4、推进财务管理信息化建设。财务管理信息化是城市商业银行实现全面成本管理,优化资源配置,实现可持续发展的基础。商业银行必须加强内部财务管理信息系统的建设,建立有效的信息渠道,从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面开展,根据管理会计的需求,在完善包括员工信息系统、产品信息系统、客户信息系统的基础上,建立分产品、分部门、分客户的财务信息数据仓库,通过系统功能的开发实现对数据的分类提取统计、分析整理和加工输出,不断满足财务管理庞大数据信息的需求。
5、提高财务人员职业素养。随着商业银行财务管理职能的转变,财务工作的专业性和复杂性越来越高,高素质的财务管理队伍对商业银行的发展显得格外重。商业银行可以采取提高行业准入标准,组织系统、专业的培训,提供再教育的机会等方式,培养出既精通财务会计知识,又熟悉当地的法律法规和税收政策;既能对宏观经济环境的变化作出敏锐的分析和判断,又能对围观经济后果进行准确及时的计算和评价的具有极强的责任心和具备高超协调能力和管理能力的符合现代商业银行求的优秀财务管理专业人才。